2023所得稅報稅攻略懶人包❗ 課稅級距及計算方式、年收免稅門檻、如何節稅輕鬆懂
一年一度的五月報稅季又來囉~ 2023年報稅期間為5月1日至5月31日止，這篇綜合所得稅報稅懶人包整理，讓你看懂最新所得課稅級距、各項扣除額金額與免稅門檻，還有你會想知道的年收入多少可以免稅？這篇全部報你知！
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2023年綜合所得稅的免稅門檻多少？年薪多少免繳稅？
物價上漲荷包縮水，每到報稅季又是一些人的心頭痛啊！今年你是否該繳稅呢？很多人想知道的免稅門檻、年薪多少免繳稅？其實簡單試算一下就可以知道了，只要將所得免稅額、標準扣除額、薪資扣除額加總，沒超過一定金額，就不用繳稅啦！每個人適用的計算方式不同，請依實際發生的扣除額去試算為主，若列舉扣除額的金額高於標準扣除額，則適用列舉扣除額去計算，以下提供幾個比較常見的案例試算。
單身：年收低於42.3萬元免繳稅
個人所得免稅額：9.2萬元 + 單身族標準扣除額：12.4萬元 + 薪資扣除額：20.7萬，只要合計年收入小於42.3萬元，就可以免繳稅。
雙薪夫妻：年收入低於81.6萬元免繳稅
夫妻一同申報綜所稅，兩人的所得免稅額：18.4萬元外 + 標準扣除額：24.8萬元 + 薪資所得扣除額：41.4萬元，只要合計年收入小於84.6萬元則免繳稅。
扶養1名幼兒的雙薪家庭：年收入低於105.8萬元免繳稅
家中有1名幼兒的雙薪家庭，所得免稅額為27.6萬元 + 標準扣除額：24.8萬元 + 薪資所得扣除額：41.4萬元 + 幼兒學前特別扣除額：12萬元，合計年收入低於105.8萬元，就免繳稅。
扶養2名幼兒的雙薪家庭：年收入低於127萬元免繳稅
需扶養2名幼兒的雙薪家庭，所得免稅額：36.8萬元 + 標準扣除額：24.8萬元 + 薪資所得扣除額：41.4萬元 + 幼兒學前特別扣除額：24萬元，合計年收入低於127萬元則免繳稅。
扶養長輩及年滿5歲的子女，因為不同的條件有不同的算法，可依符合的各項扣除額去試算，若子女為就讀大專院校者，有教育學費特別扣除額可以列入扣除項。
特別扣除額幫你節稅！
由於各項扣除額都有它的條件規定，上圖為財政部的特別扣除額圖文懶人包，整理得很清楚明瞭，擅用則能幫你節稅唷！
所得稅級距是多少？
依照主計處薪情平台數據，台灣的薪資中位數為50.6萬元，而比例比較高的是122.4萬元；若我們假設兩個案例的免稅額同為9.2萬、一般扣除額12.4萬、薪資扣除額20.7萬，三項總共42.3萬，且兩人所得僅為薪資，則試算的應納稅額如下：
薪資50.6萬的應納稅額是多少？
薪資扣除免稅額、一般扣除額、特別扣除額的「所得稅淨額」，為50.6萬 – 42.3萬 = 8.3萬，只包含第1個級距，因此應納稅額為 8.3萬*5% = 4,150元。
薪資122.4萬的應納稅額是多少？
薪資扣除免稅額、一般扣除額、特別扣除額的「所得稅淨額」，為122.4萬 – 42.3萬 = 80.1萬，包含到第2個級距，因此應納稅額為兩個級距相加：(56萬 * 5%) + [(80.1萬-56萬) * 0.12] = 5.692萬元。
(參考資料 | 豐雲學堂)
夫妻如何報稅？新婚夫妻如何報稅？
根據國稅局資訊，個人於年度中結婚，隔年辦理綜合所得稅結算申報時，得自行選擇分別或合併辦理結算申報，新婚夫妻有有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種。但結婚年度之以後年度，則應合併辦理結算申報。
新婚夫妻三種報稅方式及計算方式
1、全部所得合併計稅
夫妻綜合所得淨額 x 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
2、薪資所得分開計稅
※ 建議以薪資較高者為納稅義務人較有利。
薪資所得(夫or妻) – 免稅額 – 薪資扣除額 = 所得淨額(夫or妻)
所得淨額(夫or妻) x 稅率 – 累進差額 = 應納稅額(夫or妻)
夫妻所得淨額 – 薪資所得(夫or 妻) – 其他所得淨額
其他所得淨額 x 稅率 – 累進差額 = 其他稅額
應納稅額(夫or妻) + 其他稅額 = 實際應納稅額
3、各類所得分開計稅
※ 建議以薪資較低者為納稅義務人較有利。
各類所得(夫or妻) – 免稅額 – 扣除額 = 所得淨額(夫or妻)
所得淨額(夫or妻) x 稅率 – 累進差額 = 應納稅額(夫or妻)
夫妻總所得 – 各類所得(夫or妻) – 免稅額(不含夫or妻) – 扣除額(不含夫or妻) = 所得淨額
所得淨額 x 稅率 – 累進差額 = 其他稅額
應納稅額(夫or妻) + 其他稅額 = 實際應納稅額
